编辑丨女主播
3月1日，就要发生一件与钱相关的大事了
个税综合所得年度汇算
你是退税人还是补税人？
关于详情
赶紧来看看详情吧
01
“个人所得税年度汇算”
年度终了后，居民个人（以下称纳税人）需要汇总年1月1日至12月31日（以下称纳税年度）取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得（以下称综合所得）的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数（税率表见附件1），计算年度汇算最终应纳税额，再减去纳税年度已预缴税额，得出应退或应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。
具体计算公式如下：
应退或应补税额=[（综合所得收入额-元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠）×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额
年度汇算不涉及财产租赁等分类所得，以及纳税人按规定选择不并入综合所得计算纳税的所得。
有人要交钱补税
有人却可以退税拿到钱
为什么会有这么大的差别呢
往下看你就知道了
02
“无需办理年度汇率的纳税人”
纳税人在纳税年度内已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理年度汇算：
（一）年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；
（二）年度汇算需补税金额不超过元的；
（三）已预缴税额与年度汇算应纳税额一致的；
（四）符合年度汇算退税条件但不申请退税的。
03
“需要办理年度汇算的纳税人”
符合下列情形之一的，纳税人需办理年度汇算：
（一）已预缴税额大于年度汇算应纳税额且申请退税的；
案例：
1.纳税年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的；
2.纳税年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的；
3.因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业（职业）年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的；
4.没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的；
5.纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣预缴率高于全年综合所得年适用税率的；
6.预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等；
7.有符合条件的公益慈善事业捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的，等等。
（二）纳税年度内取得的综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过元的。
案例：
1.在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了减除费用（元/月）；
2.除工资薪金外，纳税人还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，各项综合所得的收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣预缴率；等等。
因适用所得项目错误或者扣缴义务人未依法履行扣缴义务，造成纳税年度内少申报或者未申报综合所得的，纳税人应当依法据实办理年度汇算。
04
“办理注意事项，请查收”
办理时间
年度汇算办理时间为年3月1日至6月30日。在中国境内无住所的纳税人在3月1日前离境的，可以在离境前办理年度汇算。
注意：今年税务部门推出预约办理服务，有年度汇算初期（3月1日至3月15日）办理需求的纳税人，可以根据自身情况，在2月16日后登录手机个人所得税APP预约上述时间段中的任意一天办理。3月16日至6月30日，纳税人无需预约，可以随时办理年度汇算。
办理方式
纳税人可自主选择哪些办理方式？
《公告》第六条明确了办理年度汇算的三种方式：自己办、单位办、请人办。
（一）自行办理年度汇算。
（二）通过任职受雇单位（含按累计预扣法预扣预缴其劳务报酬所得个人所得税的单位，下同。以下简称单位）代为办理。
纳税人提出代办要求的，单位应当代为办理，或者培训、辅导纳税人通过自然人电子税务局（含手机个人所得税APP、网页端，下同）完成年度汇算申报和退（补）税。
由单位代为办理的，纳税人应在年4月30日前与单位以书面或者电子等方式进行确认，补充提供其纳税年度内在本单位以外取得的综合所得收入、相关扣除、享受税收优惠等信息资料，并对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责。纳税人未与单位确认请其代为办理年度汇算的，单位不得代办。
（三）委托涉税专业服务机构或其他单位及个人（以下称受托人）办理，纳税人与受托人需签订授权书。
单位或受托人为纳税人办理年度汇算后，应当及时将办理情况告知纳税人。纳税人发现年度汇算申报信息存在错误的，可以要求单位或受托人办理更正申报，也可自行办理更正申报。
问：怎么办理年度汇算预约？
答：第一步，打开个税APP，在“首页-综合所得年度汇算”专题区域点击“去预约”。
或者通过“我要办税-综合所得年度汇算申报预约”进入预约功能页面。
第二步，阅读提示内容后点击“开始预约”，进入“选择预约日期”页面。
第三步，选择希望预约的日期，点击底部“提交预约申请”按钮提交。
提交成功后，就会看到“您已成功预约”页面，这样就可以在所选日期的当日申报综合所得年度汇算。
除了以上的办理攻略还有关于汇算清缴的20个常见问题无论你是退税人还是补税人
到时候记得去看看哦
兴许会多一笔额外收入哦
编辑丨女主播
资料综合丨国家税务总局、西子湖畔
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